Praxishandbuch Lohn und Personal

Das Fachbuch gibt einen praxisorientierten Überblick über die arbeits- und steuerrechtlichen Themen der täglichen Personalarbeit. Von der Einstellung über die Nachweispflichten und Arbeitszeitregelungen bis hin zur Beendigung des Arbeitsverhältnisses werden alle wesentlichen Fragen behandelt und die komplexen Vorgänge in der Lohn- und Gehaltsabrechnung veranschaulicht.
Es unterstützt Unternehmen dabei, gemeinsam mit ihrer Steuerberaterin oder ihrem Steuerberater alle Abrechnungsfragen optimal zu beantworten. Das Buch erläutert praxisnah und verständlich die Handhabung der Lohn- und Gehaltsabrechnung mit dem Berater und den DATEV-Lösungen.
In die vorliegende 4. Auflage wurden die maßgeblichen Änderungen im Lohnsteuer- und Sozialversicherungsrecht eingearbeitet, wie z.B. die neuen Nachweispflichten sowie die Änderungen durch das Bürokratieentlastungsgesetz, das Pflegegesetz oder das Elternzeitgesetz.
Das Fachbuch ist ein ideales Werk für Praktiker aus den Bereichen Handwerk, Handel und Dienstleistung. Ebenso eignet es sich als Ergänzung zur Ausbildung in den kaufmännischen und steuerberatenden Berufen sowie für alle Neu- und Quereinsteiger sowie Berufsrückkehrer.
Für Detailfragen auch zu den Einsatzmöglichkeiten der DATEV-Lösungen unterstützt Sie Ihre Steuerberaterin oder Ihr Steuerberater.

Die Autorin ist Trainerin und Coach sowie Fachbuchautorin und eine angesehene Fachtrainerin im Personalwirtschaftsbereich. Zu Ihren Erfolgen gehören zahlreiche Fachbuchveröffentlichungen dank langjähriger Berufserfahrung.

A Vertragsrecht 1 Gestaltung des Arbeitsvertrages 1.1 Vertragschließende Parteien 1.1.1 Arbeitnehmer 1.1.2 Arbeitgeber 1.2 Inhalt des Arbeitsvertrages 1.3 Form, Nachweisgesetz 1.4 Allgemeine Geschäftsbedingungen (AGB) 1.4.1 Arbeitsvertrag als AGB 1.4.2 Überraschende Klauseln 1.4.3 Vorrang der Individualabrede 1.4.4 Inhaltskontrolle von Formularklauseln 1.4.5 Unangemessene Benachteiligung 1.4.6 Transparenzgebot 1.4.7 Spezielle Klauselverbote 1.5 Diskriminierungsverbote - Gleichbehandlung 1.5.1 Grundrechtsschutz 1.5.2 Allgemeines Gleichbehandlungsgesetz 1.5.3 Benachteiligungsverbote nach § 4 Abs. 2 Satz 1 TzBfG (Befristung) 1.5.4 Benachteiligungsverbote nach § 4 Abs. 1 Satz 1 TzBfG (Teilzeit) 2 Freie Mitarbeiter und das Risiko der Scheinselbstständigkeit 2.1 Kriterien zur Abgrenzung 2.2 Konsequenzen einer Scheinselbstständigkeit 2.2.1 Arbeitsrechtliche Auswirkungen der Scheinselbstständigkeit 2.2.2 Sozialversicherungsrechtliche Auswirkungen 2.2.3 Steuerrechtliche Konsequenzen 2.3 Statusfeststellungsverfahren und Anrufungsauskunft 3 Befristung des Arbeitsvertrages 3.1 Arten der Befristung 3.2 Zulässigkeit der Befristung 3.2.1 Befristungen mit Sachgrund nach § 14 Abs. 1 TzBfG 3.2.1.1 Befristung wegen des vorübergehenden betrieblichen Bedarfs an der Arbeitsleistung (§ 14 Abs. 1 Satz 2 Nr. 1 TzBfG) 3.2.1.2 Befristete Einstellung des Arbeitnehmers zur Vertretung eines anderen Arbeitnehmers (§ 14 Abs. 1 Satz 2 Nr. 3 TzBfG) 3.2.1.3 Befristung wegen in der Person des Arbeitnehmers liegender Gründe (§ 14 Abs. 1 Satz 2 Nr. 6 TzBfG) 3.2.1.4 Weitere Befristungsgründe 3.2.2 Erleichterte Befristung ohne Sachgrund nach § 14 Abs. 2 TzBfG 3.2.2.1 Voraussetzungen 3.2.2.2 Privilegierung neu gegründeter Unternehmen 3.3 Schriftformerfordernis des befristeten Arbeitsvertrages 3.3.1 Befristungsabrede 3.3.2 Rückwirkender Abschluss 3.4 Verlängerung befristeter Arbeitsverhältnisse 3.4.1 Gleichzeitige Vertragsänderung 3.4.2 Rückwirkende Verlängerung 3.5 Befristung einzelner Arbeitsbedingungen 3.6 Befristungskontrolle und Entfristungsklage B Personaleintritt und -verwaltung 1 Die Pflichten des Arbeitgebers im Arbeitsverhältnis 1.1 Fürsorgepflicht des Arbeitgebers 1.1.1 Grundlagen 1.1.2 Allgemeiner Arbeitsschutz 1.1.3 Weitere Fürsorgepflichten 1.2 Mutterschutz und Beschäftigungsverbote 1.2.1 Schutzfristen, Gesundheitsschutz und Beschäftigungsverbote 1.2.2 Mutterschutzlohn, Mutterschaftsgeld und Zuschuss 1.2.3 Kündigungsverbot 1.2.4 Erweiterte Mutterschutzfristen nach einer Fehlgeburt oder Totgeburt 1.3 Elternzeit und Elterngeld 1.3.1 Anspruchsberechtigte und Dauer der Elternzeit 1.3.2 Festlegung der Elternzeit 1.3.3 Entgeltansprüche während der Elternzeit 1.3.4 Erwerbstätigkeit während der Elternzeit 1.3.5 Basiselterngeld, Elterngeld Plus, Partnerschaftsbonusmonate 1.4 Pflegezeit und Familienpflegezeit 1.4.1 Leistungsverweigerungsrecht wegen Akutpflege, § 2 PflegeZG 1.4.2 Pflegezeit bis zu sechs Monate, §§ 3 und 4 PflegeZG 1.4.3 Familienpflegezeit, §§ 2, 3 Abs. 1 FPfZG 1.4.4 Voraussetzungen der Pflegezeit und der Familienpflegezeit 1.4.5 Zinsloses Darlehen der BAFzA für Pflege und Familienpflege 2 Beginn der Beschäftigung 2.1 Wann erfolgt eine Anmeldung? 2.2 Erforderliche Angaben 2.3 Bescheinigung für den Arbeitnehmer 2.4 Adressat der Anmeldung 2.5 Anmeldung von geringfügig Beschäftigten 2.6 Stammdaten zur Anmeldung 2.7 Sofortmeldung 3 Versicherungsnummernachweis 3.1 Was kommt anstelle des Ausweises? 3.2 Zusammensetzung der Sozialversicherungsnummer 3.3 Pflichten für den Arbeitgeber 4 Ausländische Arbeitnehmer 4.1 Arbeitspapiere für ausländische Arbeitnehmer 4.2 Unterscheidungsmerkmale ausländischer Arbeitnehmer für die Lohnabrechnung 4.3 Lohnsteuerbescheinigung für ausländische Arbeitnehmer 4.4 Kirchensteuer für ausländische Arbeitnehmer 5 Beschäftigung von Flüchtlingen 6 Fachkräfteeinwanderungsgesetz C Personalaufwendungen und -entgelte 1 Lohnabrechnung durch den Steuerberater 2 ELStAM und Lohnsteuerbescheinigung 2.1 Was bedeutet ELStAM? 2.2 Voraussetzungen für den Abruf der ELStAM-Daten 2.3 Anwendung der abgerufenen ELStAM-Daten 2.4 Information über Änderungen der ELStAM-Daten 2.5 Wie wird der Arbeitnehmer informiert? 2.6 Was tun, wenn die ELStAM-Daten falsch sind? 2.7 Störungen beim ELStAM-Abruf 2.8 Ende des Arbeitsverhältnisses 2.9 Arbeitgeberwechsel 2.10 Weitere Arbeitsverhältnisse 2.11 Arbeitnehmer ohne Steuer-Identifikationsnummer 2.12 Arbeitnehmer ohne Wohnsitz im Inland 3 Steuerabzug von Lohn / Gehalt 3.1 Berechnung der Lohnsteuer 3.2 Steuertarif 2025 3.3 Rentenbeiträge voll absetzbar 3.4 Lohnsteuertabellen 3.5 Lohnsteuerberechnung bei mehreren nebeneinander bestehenden Arbeitsverhältnissen 3.6 Steuerklasse VI vermeiden - Frei- und Hinzurechnungsbeträge nutzen 4 Kirchensteuer 4.1 Höhe der Kirchensteuer 4.2 Kinderfreibeträge und Kirchensteuer 4.3 Sonderfälle 5 Solidaritätszuschlag 5.1 Bemessungsgrundlage 5.2 Höhe des Solidaritätszuschlags 6 Sozialversicherungsbeiträge 6.1 Beitragssätze für 2025 6.2 Krankenversicherung (KV) 6.3 Pflegeversicherung (PV) 6.4 Beitragsbemessungsgrenzen 2025 6.5 Auslandsbeschäftigung 7 Befreiung von der Krankenversicherungspflicht 7.1 Befreiung wegen Erhöhung der JAEG 7.2 Befreiung wegen Herabsetzung der Arbeitszeit 7.3 Vollendung des 55. Lebensjahres 8 Arbeitgeberzuschuss zur Kranken- und Pflegeversicherung 9 Insolvenzgeldumlage 10 Übergangsbereich nach § 20 Abs. 2 SGB IV 11 Lohn- und Gehaltsansprüche aus dem Arbeitsvertrag 11.1 Überblick 11.1.1 Vergütungsbestandteile 11.1.2 Sonderzuwendungen 11.1.3 Fälligkeit des Arbeitsentgelts 11.1.4 Vergütung von Überstunden 11.2 Zwingende Anwendung eines Tarifvertrages 11.2.1 Tarifbindung 11.2.2 Aufgabe der Grundsätze zur Tarifeinheit 11.2.3 Günstigkeitsprinzip 11.3 Gesetzlicher Mindestlohn 11.3.1 Überblick 11.3.2 Branchenmindestlöhne und zwingende Tarifbindung 11.3.3 Lohnwucher 11.3.4 Anwendungsbereich des Mindestlohngesetzes 11.3.5 Unabdingbarkeit des Mindestlohns 11.3.6 Entgeltersatzansprüche 11.3.7 Fälligkeit des Mindestlohns 11.3.8 Anrechenbare Gehaltsbestandteile auf den Mindestlohn 11.3.9 Bereitschaftsdienst 11.3.10 Dokumentations- und Meldepflichten 11.4 Ansprüche aus betrieblicher Übung 11.4.1 Entstehen einer betrieblichen Übung 11.4.2 Beseitigung einer betrieblichen Übung 11.5 Urlaub und Entgeltfortzahlung 11.5.1 Grundlagen des Urlaubsanspruchs 11.5.1.1 Wartezeit, § 4 BUrlG 11.5.1.2 Mindesturlaub nach dem BUrlG 11.5.1.3 Zusatzurlaub für schwerbehinderte Menschen 11.5.1.4 Freiwilliger Zusatz- und Tarifurlaub 11.5.1.5 Teilurlaub 11.5.1.6 Erkrankung während des Urlaubs 11.5.1.7 Urlaubsvergütung 11.5.1.8 Urlaubsabgeltung 11.5.1.9 Übertragung ins nächste Kalenderjahr 11.5.2 Entgeltfortzahlung im Krankheitsfall 11.5.2.1 Voraussetzungen 11.5.2.2 Wartezeit nach § 3 Abs. 3 EFZG 11.5.2.3 Dauer des Entgeltfortzahlungsanspruchs 11.5.2.4 Anzeigepflicht und elektronische Arbeitsunfähigkeitsbescheinigung seit 2023 11.5.2.5 Technische Voraussetzungen für den Datenaustausch 11.5.2.6 Handhabung für Arbeitslose bei der Agentur für Arbeit 11.5.3 Entgeltfortzahlung an Feiertagen 11.5.4 Berechnung der Entgeltfortzahlung (Lohnausfallprinzip) am Feiertag und bei Krankheit 11.6 Sonstige Arbeitsverhinderung aus persönlichen Gründen 12 Geringfügig Beschäftigte 12.1 Überblick 12.2 Vorausschauende Prognose 12.3 Mehrere Beschäftigungen 12.4 Arbeitsrechtliche Einordnung der Minijobs 12.5 Abrechnung beim Minijob 13 Exkurs Gehaltsextras 13.1 Sachbezüge 13.1.1 Arbeitskleidung 13.1.2 Aufmerksamkeiten 13.1.3 Betriebsveranstaltungen 13.1.4 Bewirtung von Arbeitnehmern 13.1.5 Fahrtkostenzuschüsse 13.2 Betriebliche Altersversorgung 13.2.1 Merkmale betrieblicher Altersversorgung 13.2.2 Formen der betrieblichen Altersversorgung 13.2.3 Förderbetrag zur betrieblichen Altersversorgung bei Geringfügig Beschäftigten 13.2.4 Höhe der Entgeltumwandlungen 13.2.4.1 Was kann umgewandelt werden? 13.2.4.2 Unverfallbarkeit des Anspruches aus der betrieblichen Altersversorgung 13.2.4.3 Steuerliche und sozialversicherungsrechtliche Folgen aus der Entgeltumwandlung 13.2.5 Beibehaltung und Auswirkungen der Pauschalbesteuerung nach "§ 40b alt" 13.3 Vermögenswirksame Leistungen 13.3.1 Mitarbeiterkapitalbeteiligungsgesetz 13.3.2 Zulagen des Staates 14 Sonstige Bezüge und Einmalzahlungen 15 Unterbrechung der Entgeltzahlung 15.1 Unterbrechungstatbestände 15.2 Erforderliche Meldungen bei Unterbrechungen 16 Pfändung 16.1 Neue Vorschriften für Lohnpfändungen 16.2 Allgemeine Hinweise zu Lohnpfändungen 16.3 Was versteht man unter "Arbeitseinkommen"? 16.4 Betriebliche Altersvorsorge und Pfändung 16.5 Ermittlung der Pfändungsgrenze und Berechnung des Nettoarbeitseinkommens 16.6 Anwendung von Brutto- oder Nettomethode 16.7 Unterhaltspfändung 16.8 Arbeitsrecht D Personalführung und -entwicklung 1 Direktionsrecht des Arbeitgebers 1.1 Überblick 1.2 Ort, Art und zeitliche Lage der Arbeitsleistung 1.3 Konkretisierung der Arbeitsleistung 2 Grenzen und weitere Vorgaben zur Arbeitszeit 2.1 Zulässige Dauer der Arbeitszeit 2.1.1 Begriff der Arbeitszeit 2.1.2 Höchstarbeitszeit 2.2 Pausen und Ruhezeiten 2.3 Zeitliche Lage der Arbeitszeit 2.4 Arbeit an Sonn- und Feiertagen 2.5 Tarifliche Sonderregelungen 2.6 Mehrere Arbeitgeber 2.7 Arbeitsschutz für Jugendliche und Kinder 3 Abmahnung bei Leistungsmängeln E Personalfreisetzung 1 Beendigung des Arbeitsverhältnisses 2 Kündigung 2.1 Ordentliche Kündigung unter Einhaltung der Kündigungsfrist 2.1.1 Gesetzliche Kündigungsfristen 2.1.2 Tarifliche Kündigungsfristen 2.1.3 Einzelvertragliche Kündigungsfristen 2.2 Ausschluss der ordentlichen Kündigung ("besonderer Kündigungsschutz") 2.3 Außerordentliche Kündigung 2.4 Kündigungserklärung 2.4.1 Arbeitsverträge mit Minderjährigen 2.4.2 Vertretung bei Ausspruch der Kündigung 2.4.3 Schriftform 2.5 Zugang der Kündigungserklärung 2.5.1 Zugang unter Anwesenden 2.5.2 Zugang unter Abwesenden 2.6 Mitwirkung des Betriebsrats 2.7 Kündigung des befristeten Arbeitsverhältnisses 3 Kündigungsschutz nach dem Kündigungsschutzgesetz 3.1 Personenbedingte Kündigung 3.2 Verhaltensbedingte Kündigung 3.3 Betriebsbedingte Kündigung 3.4 Kündigungsschutzklage 4 Aufhebungsvertrag 4.1 Schriftform 4.2 Inhalt des Aufhebungsvertrages 4.3 Rechtsmängel des Aufhebungsvertrages 4.3.1 Nichtigkeit 4.3.2 Anfechtung wegen arglistiger Täuschung 4.3.3 Anfechtung wegen widerrechtlicher Drohung 5 Abfindungen bei Beendigung des Arbeitsverhältnisses 5.1 Risiko Annahmeverzug 5.2 Vereinbarte Abfindung 5.3 Arbeitsrechtliche Behandlung von Abfindungen 5.4 Steuerliche und sozialversicherungsrechtliche Behandlung von Abfindungen 6 Arbeitszeugnisse