Notfallplanung für Unternehmerinnen und Unternehmer

Unfälle, Krankheiten oder das plötzliche Ableben können jeden treffen. Es liegt daher auf der Hand, dass es in jedem Unternehmen einen Notfallplan geben sollte - geht es doch darum, den Betrieb vor unnötigem Schaden zu bewahren, sich selbst und die Unternehmerfamilie abzusichern. Unternehmen und die zugehörigen Unternehmensfamilien sind immer auch vom Unternehmer bzw. der Unternehmerin abhängig. Daher sollte jedes Unternehmen einen "Notfallplan für Unternehmer" vorhalten, wenn der Unternehmer bzw. die Unternehmerin unerwartet ausfällt oder gar verstirbt. Wer wird Nachfolger, auf wen geht das Unternehmen über, kann dieses fortgesetzt werden und ist dieses handlungsfähig? Was passiert durch die (nicht) geregelte Nachfolge? Auf wen geht das Vermögen über und welche Steuerzahlungen werden ausgelöst? Welche Auswirkungen ergeben sich für die Familie des Unternehmers bzw. der Unternehmerin und ist diese ausreichend versorgt? Wie können die wesentlichen Dinge geregelt und durch geeignete Maßnahmen abgesichert werden? Was sollte unbedingt beachtet werden? Im Fachbuch "Notfallplanung für Unternehmerinnen und Unternehmer" werden die wesentlichen Aspekte der Notfallplanung kompakt aufgezeigt. Diese reichen von der Vermögens- und Unternehmensnachfolge, über Grundsätze des Erb-, Gesellschafts- und Steuerrechts bis hin zur Erstellung von Notfallordnern, Vollmachten zur Sicherstellung der Handlungsfähigkeit des Unternehmers bzw. der Unternehmerin und der privaten Vorsorge. Abgerundet wird das Buch durch die Aspekte der strategischen Nachfolge. Bei Detailfragen, auch zu den Einsatzmöglichkeiten der DATEV-Lösungen, unterstützt Sie Ihre Steuerberatungskanzlei.

Rechtsanwalt, Steuerberater, Fachanwalt für Steuerrecht

1 Planung der Vermögens- und Unternehmensnachfolge, Notfallplan1.1 Einleitung1.2 Faktoren1.3 Vorgehensweise2 Rechtliche Aspekte2.1 Erbrechtliche Aspekte2.1.1 Überblick2.1.2 Gesetzliche Erbfolge2.1.3 Gesetzliches Erbrecht des Ehepartners2.1.4 Gewillkürte Erbfolge2.1.4.1 Übersicht2.1.4.2 Erbrechtliche Instrumentarien2.1.4.3 Pflichtteilsrechte2.1.4.4 Rechtswahl nach der EU-Erbrechtsverordnung2.1.4.5 Digitaler Nachlass2.1.5 Güterstand zwischen Ehepartnern2.1.5.1 Zugewinngemeinschaft2.1.5.2 Gütertrennung2.1.5.3 Gütergemeinschaft2.1.5.4 Vorweggenommene Erbfolge2.2 Gesellschaftsrechtliche Aspekte2.2.1 Nachfolge bei Personengesellschaften2.2.2 Nachfolge bei Kapitalgesellschaften3 Steuerliche Aspekte - Steuerfolgen des Erwerbs von Todes wegen3.1 Erbschaft- und Schenkungsteuerpflicht3.2 Bemessungsgrundlage3.3 Steuerbefreiungen3.3.1 Begünstigung von Grundvermögen-/-Steuerbefreiung für das Familienheim3.3.2 Weitere Begünstigung für bestimmte Familienunternehmen3.3.3 Steuerbefreiung für betriebliches Vermögen3.4 Ermittlung der Erbschaftsteuer3.4.1 Steuerklassen3.4.2 Steuersätze3.5 Weitere Steuerfolgen des Todesfalls3.6 Steuerfolgen des Erbfalls und Besteuerung und Auseinandersetzung der Erbengemeinschaft3.7 Steuergestaltung nach dem Todesfall4 Planung für den Notfall4.1 Der Bedarf einer Notfallplanung4.2 Absicherung der Handlungsfähigkeit des Unternehmens4.2.1 Ausfall des Unternehmers4.2.1.1 Ausgangslage4.2.1.2 Vollmachten4.2.1.3 Gesellschaftsrechtliche Maßnahmen4.2.2 Geschäftsunfähige Erben und Testamentsvollstreckung4.2.3 Weitere Aspekte der Handlungsfähigkeit4.2.4 Grundlage der Handlungsfähigkeit: Der Notfallordner4.3 Vermeidung existenzieller Liquiditätsrisiken für das Unternehmen im Erbfall4.3.1 Abfindungsansprüche wegen ungeplanten Ausscheidens aus einer Gesellschaft4.3.2 Pflichtteilsansprüche4.3.3 Zugewinnausgleichsansprüche4.3.4 Steuern4.3.4.1 Erbschaftsteuer4.3.4.2 Versehentliche Verursachung von Einkommensteuer4.3.4.2.1 Auflösung einer Betriebsaufspaltung4.3.4.2.2 Sonderbetriebsvermögen4.3.4.3 Sonderfall: Wegzugs- und Entstrickungsbesteuerung4.4 Sicherung von Versorgungsbedarfen4.5 Zusammenfassung: Eckpfeiler eines Notfallplans5 Ausblick: Strategische Nachfolgeplanung5.1 Übergeordnete Aspekte: Wer soll eigentlich Nachfolger sein?5.2 Rechtliche Aspekte5.3 Steuerliche Aspekte5.3.1 Optimierungsmöglichkeiten (Auswahl)5.3.1.1 Übertragung begünstigungsfähigen Vermögens-/-Optimierung des begünstigten Vermögens5.3.1.2 Immobilienvermögen im Privatvermögen (Familienheim)5.3.1.3 Stiftungslösungen5.3.1.4 Persönliche Freibeträge, Übertragung auf mehrere Personen, weitere Aspekte5.3.2 Vereinbarung von Gegenleistungen (Nießbrauch, Renten), gemischte Schenkung