Richtig vererben und verschenken

Den Nachlass regeln - aber wie?
Gut 100.000 steuerpflichtige Erbschaften werden jährlich in Deutschland gezählt, dazu noch einmal rund 25.000 steuerpflichtige Schenkungen. Wer rechtliche und steuerliche Fehlplanungen vermeiden will, sollte sich rechtzeitig und intensiv mit dem eigenen oder gemeinsamen Nachlass befassen - ganz konkret: mit dem Zeitpunkt, den rechtlichen Möglichkeiten, den steuerlichen Rahmenbedingungen und persönlichen Lebensumständen.
. Vermögensübertragung je nach der individuellen Lebenssituation . NEU: Pflegeverpflichtung als Gegenleistung bei vorweggenommener Erbfolge, Verwaltungsanordnung bei Vermögensübertragung an minderjährige Kinder . Neue Beispiele, Mustertestamente und aktualisierte Rechtsprechung

Dr. Otto N. Bretzinger ist Jurist und Journalist. Er hat bereits mehrere Ratgeber für die Verbraucherzentrale verfasst.

Allgemeines übers Vererben und Verschenken 8 Individuelle Lebenssituation 12 So stellen Sie ein Vermögensverzeichnis auf
_ Wenn Vermögen zu Lebzeiten übertragen werden soll 18 Motive für die lebzeitige Vermögensübertragung 18 Vor- und Nachteile der lebzeitigen Vermögensübertragung 19 Instrumente zur lebzeitigen Vermögensübertragung
_ Wenn über die gesetzliche Erbfolge übertragen werden soll 42 Gesetzliche Erbfolge mit Überraschungseffekt 42 Grundsätze des gesetzlichen Erbrechts 46 Gesetzliches Erbrecht nicht ehelicher Kinder 48 Gesetzliches Erbrecht der Eltern und Geschwister
_ Wenn das Vermögen durch Testament oder Erbvertrag übertragen werden soll 58 Verfügungen von Todes wegen 59 Testierfreiheit 60 Gesetzliche Zuwendungsverbote 61 Testier- und Geschäftsfähigkeit 63 Eigenhändiges Testament 68 Notarielles Testament 71 Gemeinschaftliches Testament der Eheleute 77 Berliner Testament 86 Erbvertrag
_ Welche erbrechtlichen Anordnungen getroffen werden können 98 Erbeinsetzung 101 Einsetzung eines Ersatzerben 103 Enterbung 104 Vor- und Nacherbfolge 112 Vermächtnis 122 Auflage 125 Testamentsvollstreckung 129 Anordnungen für die Auseinandersetzung der Erbengemeinschaft 131 Familienrechtliche Anordnungen 133 Regelung des "digitalen Nachlasses" 136 Rechtswahlbestimmung bei Vermögen im EU-Ausland
_ Warum bei der Nachlassplanung Pflichtteilsansprüche zu berücksichtigen sind 140 Grundsätzliches zum Pflichtteilsrecht 140 Pflichtteilsberechtigte Personen 141 Anspruch auf den Pflichtteil 142 Höhe des Pflichtteils 145 Restpflichtteil 145 Pflichtteil bei Anrechnung von Zuwendungen zu Lebzeiten 146 Pflichtteilsergänzung bei Schenkungen der vererbenden Person 149 Vermeidung und Beschränkung von Pflichtteilsansprüchen
_ Welche steuerlichen Gesichtspunkte zu beachten sind 158 Steuerpflichtige Zuwendungen 159 Steuerfreie Zuwendungen 161 Bewertung des Vermögens 162 Abzug von Nachlassverbindlichkeiten 163 Berechnung der Steuer 167 Persönliche Steuerpflicht 167 Entstehung und Fälligkeit 168 Individuelle steuerliche Gestaltungsmöglichkeiten
_ Wie über Vermögen in individuellen Lebenssituationen verfügt werden kann 176 Vermögensübertragung auf den Ehemann oder die Ehefrau 183 Verfügungen getrennt lebender Eheleute 183 Verfügungen geschiedener Eheleute 185 Vermögensübertragung auf die Kinder 192 Vermögensübertragung in der Patchworkfamilie 195 Vermögensübertragung auf den nicht ehelichen Lebenspartner 198 Vermögensübertragung auf verschuldete Personen 200 Verfügungen einer alleinstehenden Person 201 Testamentarische Gestaltung für die Versorgung von Tieren
Anhang 204 Stichwortverzeichnis 208 Impressum