Immobilien in der Nachfolgeplanung

In der Nachfolgeplanung gewinnen Immobilien und Unternehmen mit Immobilienbesitz eine immer größere Bedeutung.Der Zeitpunkt und die Einzelheiten der Übertragung von Immobilienvermögen werden durch zahlreiche steuerliche und außersteuerliche Aspekte bestimmt, die sowohl bei Übertragungen zu Lebzeiten als auch bei Übertragungen von Todes wegen zu berücksichtigen sind. Nicht zu vergessen sind Liquiditätsbelastungen wie mögliche Erbschaft- und Einkommensteuer, Pflichtteilsansprüche und Zugewinnausgleichsforderungen.
Die Übertragung von Immobilienvermögen ist ein komplexer Vorgang, bei dem es gilt, das Zivilrecht und das Steuerrecht optimal aufeinander abzustimmen. Nicht zuletzt aus steuerlichen Gründen sollte die Nachfolge frühzeitig geplant werden.
Oftmals wird die konkrete Auseinandersetzung mit diesem Themenkomplex "aufgeschoben". Dies ist ein großer Fehler, gilt es doch rechtzeitig die Weichen zu stellen und so Familienvermögen langfristig zu sichern. Gerade bei umfangreichem Immobilienvermögen, ist eine frühzeitige Auseinandersetzung mit diesem Thema unabdingbar.
Dieses Fachbuch zeigt Ihnen praxisnah die wesentlichen Aspekte der Übertragung von Immobilienvermögen auf. Sowohl die schenkung- und erbschaftsteuerlichen Folgen der Übertragung von Immobilien wie auch die zivil- und erbrechtlichen Grundsätze und Voraussetzungen werden detailliert betrachtet.
Erfahren Sie, was bei der Übertragung von Immobilien zu beachten ist und wie Ihre Steuerberaterin oder Ihr Steuerberater Sie durch steuerrechtliche Gestaltungsüberlegungen unterstützen kann. So können zivil- und steuerrechtliche Regelungen sinnvoll genutzt werden, um Immobilienwerte rechtssicher und effektiv zu übertragen.

Dr. Ulrich Möhrle, Jahrgang 1965, ist Partner in der multidisziplinären Kanzlei Möhrle Happ Luther. Als Rechtsanwalt und Steuerberater berät er schwerpunktmäßig Familienunternehmen in allen unternehmerischen Fragestellungen. Dabei betreut er seine Mandanten - Unternehmer, Eigentümer, Familien und Unternehmen - umfassend und begleitet sie in allen Phasen des Unternehmenszyklus, insbesondere bei der Unternehmens- und Vermögensnachfolgeplanung. Dazu gehören strategische und steuerliche Gestaltungsberatung, individuelle Nachfolgekonzepte, Testamentsvollstreckung sowie die Umsetzung von Familienstrategien und Corporate Governance Kodexen.
Bei der Beratung legt Dr. Ulrich Möhrle großen Wert auf ein vertrauensvolles Miteinander und bezieht neben dem fachlichen Aspekt auch die individuellen Lebensumstände mit ein, um den für den Mandanten bestmöglichen Weg zu wählen.
Darüber hinaus ist Dr. Ulrich Möhrle als Redner, Referent und Autor aktiv und bringt seinen großen Erfahrungsschatz sowie seine Beratungspraxis in Fachvorträge und Publikationen ein. Daneben übernimmt er verschiedene Aufsichts- und Beiratstätigkeiten und engagiert sich in sozialen Projekten.
Möhrle Happ Luther ist mit 400 Mitarbeitern an den Standorten Hamburg, Berlin und Schwerin eine der führenden Kanzleien Norddeutschlands. Wirtschaftsprüfer, Steuerberater und Rechtsanwälte arbeiten hier fachübergreifend zusammen.

1 Immobilien in der Vermögens- und Nachfolgeplanung - Kompakter Überblick1.1 Planung der Vermögens- und Unternehmensnachfolge1.2 Faktoren der Vermögens- und Nachfolgeplanung1.3 Vorgehensweise1.4 Übertragung von Immobilien: Wann und wie?2 Schenkung- und erbschaftsteuerliche Folgen der Übertragung von Immobilien 2.1 Erbschaft- und Schenkungsteuerpflicht2.2 Bemessungsgrundlage2.3 Bewertung des übertragenen Vermögens (Schwerpunkt Immobilien)2.3.1 Allgemeine Bewertungsvorschriften2.3.2 Bewertung von Anteilen an Kapital- und Personengesellschaften/betriebliches Vermögen2.3.3 Grundbesitz2.4 Steuerbefreiungen2.4.1 Überblick2.4.2 Begünstigung von Grundvermögen/Steuerbefreiung für das Familienheim2.4.3 Steuerbefreiung für betriebliches Vermögen2.5 Ermittlung der Erbschaftsteuer 2.5.1 Steuerklassen2.5.2 Steuersätze2.6 Weitere Steuerfolgen der Übertragung von Immobilien zu Lebzeiten oder Erwerb von Todes wegen2.7 Steuerfolgen des Erbfalls und Besteuerung und Auseinandersetzung der Erbengemeinschaft2.8 Steuergestaltung nach dem Todesfall2.9 Besonderheiten bei grenzüberschreitenden Sachverhalten3 Rechtliche Gestaltungsüberlegungen3.1 Erbrechtliche Aspekte3.1.1 Überblick3.1.2 Gesetzliche Erbfolge3.1.3 Gesetzliches Erbrecht des Ehepartners3.1.4 Gewillkürte Erbfolge3.1.5 Güterstand der Eheleute3.1.6 Erbengemeinschaft3.1.7 Vorweggenommene Erbfolge3.2 Gesellschaftsrechtliche Aspekte 3.2.1 Nachfolge bei Einzelunternehmen3.2.2 Nachfolge bei Personengesellschaften3.2.3 Nachfolge bei Kapitalgesellschaften3.3 Immobilien im Ausland3.4 Postmortale Handlungsmöglichkeiten4 Überblick und allgemeine steuerliche Gestaltungshinweise4.1 Die mittelbare Grundstücksschenkung4.2 Die Steuerbefreiung für das Familienheim4.3 Grundstücke im Betriebsvermögen - Übertragung von Immobilienunternehmen4.4 Besonderheiten für Wohnungsunternehmen4.5 Übertragungen von Immobilien gegen Nießbrauch, Versorgungsleistung, (Teil-)Entgelt4.5.1 Übertragungen unter Vorbehaltsnießbrauch4.5.2 Übertragungen gegen Versorgungsleistungen4.5.3 Übertragungen gegen Teilentgelt4.6 Gewerblicher Grundstückshandel als Chance und Risiko 4.7 Entgeltliche Übertragung von Immobilien des Privatvermögens als Alternative?4.8 Erst schenken, dann verkaufen?4.9 Die Immobilien-GmbH als Alternative?4.10 Besonderheiten bei Betriebsaufspaltungen