Deutschland-Ticket, Elektromobilität, Fahrtkostenzuschüsse und Firmenräder

Mobilität wird in Deutschland immer teurer. Viele Unternehmen reagieren darauf, indem sie ihren Mitarbeitenden verschiedene Mobilitätsbenefits anbieten. Diese entlasten Arbeitnehmer finanziell und steigern gleichzeitig die Attraktivität der Arbeitgeber - ein entscheidender Vorteil in Zeiten des Fachkräftemangels.
Gerade der Bereich der Mobilität bietet Unternehmen ein breites Spektrum steuerlich interessanter Zusatzleistungen: Vom klassischen Fahrtkostenzuschuss über das Deutschland-Ticket bis hin zu Angeboten zur Förderung der Elektromobilität oder der Überlassung sog. Firmenräder. Auch ein Mix verschiedener Mobilitätslösungen ist möglich, um die Mitarbeitenden individuell zu unterstützen.
Ab dem 01.01.2026 treten wichtige gesetzliche Änderungen bei Arbeitgeberleistungen in Kraft, die Unternehmen beachten müssen. So steigt u.a. der Preis für das Deutschland-Ticket. Positiv wirkt sich dagegen die dauerhafte Erhöhung der Entfernungspauschale aus: Die sog. Pendlerpauschale wird ab dem ersten Kilometer auf 38 Cent angehoben. Dadurch können Arbeitgeber ihren Mitarbeitenden künftig einen höheren steuerfreien Fahrtkostenzuschuss für den täglichen Weg zur Arbeit gewähren.
Besonders attraktiv - auch aus steuerlicher Sicht - ist die Überlassung von betrieblichen Firmenfahrrädern inklusive E-Bikes. Durch Gehaltsumwandlung profitieren Mitarbeitende von geringeren Steuern und Sozialabgaben, während beim Fahrradleasing für Arbeitgeber keine zusätzlichen Kosten entstehen.
Das Fachbuch informiert kompakt über alle ab 2026 geltenden Regelungen zu Arbeitgeberleistungen im Bereich Mobilität und zeigt, wie Unternehmen steuerliche Vorteile optimal nutzen können.
Bei Detailfragen, auch zu den Einsatzmöglichkeiten der DATEV-Lösungen, unterstützt Sie Ihre Steuerberatungskanzlei.

Herr Axel-Friedrich Foerster ist zuständig für Grundsatzfragen zum Lohnsteuer- und Sozialversicherungsrecht bei dem Energieversorgungsunternehmen N-ERGIE AG in Nürnberg. Zuvor war er bei der Schwarz Gruppe und im Energiekonzern E.ON zentraler Ansprechpartner für Fragen der nationalen und internationalen Arbeitnehmerbesteuerung.
Er verfügt über langjährige Erfahrungen und umfangreiches Praxiswissen und ist Mitglied in mehreren Fachgremien.

1 Das Deutschland-Ticket 1.1 Hintergrund und Ziel 1.2 Steuerliche Vorteile für Arbeitgeber und Arbeitnehmer 1.3 Steuerfreier Arbeitgeberzuschuss zum Deutschland-Ticket 1.3.1 Überlassung des Deutschland-Tickets durch den Arbeitgeber 1.3.2 Bezuschussung des Deutschland-Tickets durch den Arbeitgeber 1.4 Einzelfahrscheine für den öffentlichen Personennahverkehr 1.5 Freiwillige Pauschalbesteuerung durch den Arbeitgeber 1.6 Deutschland-Tickets für Minijobber 1.7 Kombination aus Deutschland-Ticket und Tankgutschein 2 Arbeitgeberleistungen für den Personenfernverkehr 2.1 Steuerfreie Fahrkartenüberlassung und Fahrtkostenzuschüsse 2.2 Anrechnung auf die Entfernungspauschale 2.3 Gemischte Nutzung von Fahrberechtigungen für den Personenfernverkehr 2.3.1 Gemischte Nutzung: Amortisationsrechnung ergibt eine Vollamortisation 2.3.2 Gemischte Nutzung: Prognostizierte Vollamortisation tritt nicht ein 2.4 Aufzeichnungs- und Nachweispflichten 3 Fahrten zwischen Wohnung und Arbeitsstätte mit dem Privat-Pkw 3.1 Fahrtkostenzuschuss des Arbeitgebers 3.2 Vorteile für Arbeitnehmer und Arbeitgeber 3.3 Fahrtkostenzuschuss in Höhe der Entfernungspauschale 3.4 Die 15-Tage-Vereinfachungsregelung 3.5 Kürzung der 15-Tage-Regelung 4 Fahrtkosten im Rahmen einer doppelten Haushaltsführung 4.1 Doppelte Haushaltsführung des Arbeitnehmers 4.2 Steuerfreie Fahrtkosten bei doppelter Haushaltsführung 4.2.1 Fahrtkosten für die erste und letzte Fahrt 4.2.2 Wöchentliche Familienheimfahrten 5 Tankgutscheine für Arbeitnehmer 5.1 Anwendung der monatlichen 50 Euro-Freigrenze für Sachbezüge 5.2 Steuerliche Voraussetzungen für die Abgabe 6 Leistungen zur Förderung der Elektromobilität 6.1 Steuerliche Vorteile für Unternehmen und Arbeitnehmer 6.2 Steuerfreies Aufladen von Arbeitnehmerfahrzeugen 6.3 Aufladen von Firmenfahrzeugen im Privathaushalt 6.4 Ladestationen und Barzuschüsse des Arbeitgebers 6.5 Reisekostenersatz bei Nutzung privater Elektrofahrzeuge 7 Überlassung von Firmenrädern an Arbeitnehmer 7.1 Möglichkeiten der Überlassung 7.2 Überlassung mittels Gehaltsumwandlung 7.3 Steuerfreie Überlassung zusätzlich zum Arbeitslohn 7.4 Überlassung von Firmenrädern, die als Kraftfahrzeuge gelten 7.5 Kauf eines Firmenrads durch den Arbeitnehmer 7.6 Aufladen von E-Bikes beim Arbeitgeber