Ratgeber Gehaltsextras

Der Mensch ist und bleibt einer der entscheidenden Erfolgsfaktoren für jedes Unternehmen. Doch wie gelingt es, Mitarbeiterinnen und Mitarbeiter langfristig zu motivieren, zu binden und gleichzeitig neue Fachkräfte für das Unternehmen zu gewinnen?
Finanzielle Anreize reichen oft nicht aus, um nachhaltige Motivation zu schaffen. Gehaltsextras und steuerfreie Sachbezüge hingegen bieten attraktive Möglichkeiten, Anerkennung für gute Leistungen zu zeigen und die Mitarbeiterzufriedenheit deutlich zu steigern.
Neben der Motivation von bereits vorhandenen Beschäftigten und deren Bindung an das Unternehmen, liegt eine zentrale Aufgabe von Firmen in der Suche nach den richtigen Beschäftigten.
Der Ratgeber Gehaltsextras unterstützt praxisnah dabei, gezielte Maßnahmen der Entgeltoptimierung einzusetzen. In der 12. Auflage werden alle relevanten steuer- und sozialversicherungsrechten Vorteile für Arbeitgeber und Arbeitnehmer umfassend erläutert - unter Berücksichtigung aktueller Gesetzesänderungen, Verwaltungsanweisungen und Rechtsprechungen.
Unternehmen erfahren, wie sie durch steuerfreie Leistungen, pauschalbesteuerte Lohnbestandteile und sonstige Gehaltsextras nicht nur die Attraktivität als Arbeitgeber steigern, sondern auch die Mitarbeiterbindung stärken können.
Zusätzlich behandelt der Ratgeber wichtige Themen wie das Verfahren der Anrufungsauskunft, Abfindungen und Pfändungen. Bei all den genannten Aspekten stehen stets der Nutzen und der Vorteil der Zusammenarbeit mit einer Steuerberaterin oder einem Steuerberater im Fokus.
Der Ratgeber Gehaltsextras ist ein unverzichtbares Nachschlagewerk für alle Unternehmen, die ihre Personalstrategie optimieren, Kosten senken und gleichzeitig die Zufriedenheit ihrer Beschäftigten nachhaltig steigern möchten.
Bei Detailfragen, auch zu den Einsatzmöglichkeiten der DATEV-Lösungen, unterstützt Sie Ihre Steuerberatungskanzlei.

Nach einem klassischen betriebswirtschaftlichen Studium mit Schwerpunkt Personal und Arbeitsrecht stieg Birgit Ennemoser direkt in die Personalarbeit ein und lernte diese von Grund auf kennen. Heute ist sie mit mehr als 20 Jahren praktischer Erfahrung in den verschiedenen Sparten des Personalwesens vorrangig beratend und als Trainerin und Seminarleiterin tätig.
Seit einigen Jahren leitet Birgit Ennemoser das Geschäftsfeld Personal Services von Auren in Stuttgart. In enger Zusammenarbeit mit den weiteren Geschäftsfeldern von Auren, unter anderem der Wirtschaftsprüfung und der Steuerberatung sowie der Rechtsberatung, betreut sie gemeinsam mit ihren Mitarbeitern Firmenkunden im Rahmen personeller Belange. Ihr Schwerpunkt liegt dabei auf der Entgeltabrechnung und den damit verbundenen rechtlichen Abhängigkeiten und Voraussetzungen.
Birgit Ennemoser ist Expertin in lohnsteuer-, sozialversicherungs- und arbeitsrechtlichen Themenstellungen, die sich den auftretenden Fragestellungen immer auch aus praktischer Sicht nähert.

1 Mitarbeiter belohnen 2 Entgeltoptimierungsmaßnahmen 3 Voraussetzungen für die Anwendung von steuerfreien oder pauschal versteuerten Entgeltbestandteilen 3.1 Zusätzlichkeitserfordernis 3.2 Tarifverträge und Gehaltsextras 3.3 Lohnsteuer- und Sozialversicherungsprüfungen 4 Lohnkontoaufzeichnungspflicht bei steuerfreien oder pauschal versteuerten Zahlungen 5 Ermittlung der Pauschalsteuer im Rahmen der Lohnabrechnung 5.1 Pauschalierung der Lohnsteuer 5.2 Pauschalierung der Kirchensteuer 5.3 Pauschalierung des Solidaritätszuschlags 5.4 Pauschalierung der Lohnsteuer von Teilen des Arbeitslohns mit festen Pauschsteuersätzen 5.5 Pauschalierung der Lohnsteuer für bestimmte Sachzuwendungen (§ 37b EStG) mit einem Pauschsteuersatz von 30 % 5.6 Pauschalierung der Lohnsteuer für den gesamten Arbeitslohn mit festen Pauschsteuersätzen 5.7 Pauschalierung mit einem besonders ermittelten Pauschsteuersatz für sonstige Bezüge bis 1.000 Euro oder im Rahmen von Lohnsteuerprüfungen 5.8 Abwälzung der Pauschalsteuer 6 Ansätze der Entgeltgestaltung unter Nutzung steuerlicher und sozialversicherungsrechtlicher Besonderheiten 6.1 Steuerfreie Leistungen 6.1.1 Arbeitskleidung 6.1.2 Aufmerksamkeiten 6.1.3 BahnCard 6.1.4 Belegschaftsrabatte 6.1.5 Betriebliche Altersvorsorge 6.1.5.1 Heutige Durchführungswege der bAV 6.1.5.2 Das Betriebsrentenstärkungsgesetz 6.1.5.3 Gesetzlicher Anspruch des Mitarbeiters 6.1.5.4 Betriebliche Altersvorsorge und Kurzarbeit 6.1.6 Betriebssport 6.1.7 Betriebsveranstaltungen 6.1.8 Computer 6.1.9 Darlehen 6.1.10 Geschenke für Mitarbeiter 6.1.10.1 Sachbezugsfreigrenze von 50 Euro 6.1.10.2 Besonderheit Gutscheingewährung 6.1.10.3 Besonderheit Werbegeschenke 6.1.10.4 Gesundheitsförderung 6.1.11 Inflationsausgleichsprämie 6.1.12 Jobtickets und steuerfreie Fahrtkostenzuschüsse 6.1.12.1 Personennahverkehr 6.1.12.2 Personenfernverkehr 6.1.13 Kindergartenzuschüsse und Betreuungskostenübernahme 6.1.13.1 Kindergartenzuschüsse 6.1.13.2 Zuschüsse zur Beratung und Vermittlung von Kinderbetreuung oder Betreuung pflegebedürftiger Angehöriger 6.1.13.3 Steuerfreie kurzfristige Betreuung von Kindern und pflegebedürftiger Angehöriger 6.1.14 Kundenbindungsprogramme 6.1.15 Mankogelder 6.1.16 Mitarbeiterbeteiligungen/Aktienüberlassung 6.1.17 Parkplatzanmietung 6.1.18 Reisekosten 6.1.18.1 Definition erste Tätigkeitsstätte und arbeitsvertragliche Regelungen 6.1.18.2 Arten von Reisekosten 6.1.19 Telefonkosten 6.1.19.1 Überlassung betrieblicher Telekommunikationsgeräte 6.1.19.2 Abrechnung der Telefonkosten von privaten Telefongeräten 6.1.20 Umzugskosten 6.1.21 Weiterbildungsmaßnahmen 6.1.22 Werbeflächenvermietung auf privaten Pkws 6.1.23 Werkzeuggelder 6.1.24 Wohnungsüberlassung 6.2 Pauschalbesteuerte Lohnbestandteile 6.2.1 Computer & Co. - Übereignung an Mitarbeiter 6.2.2 Erholungsbeihilfen 6.2.3 Fahrtkostenzuschüsse 6.2.4 Gruppenunfallversicherung 6.2.5 Internet - Erstattung von Kosten an den Mitarbeiter 6.2.6 Mahlzeiten 6.2.6.1 Gewährung von Mahlzeiten in einer eigenen Kantine 6.2.6.2 Essensmarken/Restaurantschecks 6.2.6.3 Mahlzeiten im Rahmen von außergewöhnlichen Arbeitseinsätzen 6.2.7 Unterkunft 6.3 Sonstige Leistungen an den Arbeitnehmer 6.3.1 Firmenwagen zur privaten Nutzung 6.3.1.1 Individuelle Nutzungswertermittlung 6.3.1.2 Pauschale Nutzungswertermittlung 6.3.1.3 Zuzahlungen zu Firmenwägen - Bruttoentgeltumwandlung - Nettoentgeltumwandlung 6.3.1.4 Elektrofahrzeuge und Hybride 6.3.2 Fahrräder für Arbeitnehmer 6.3.2.1 Einstufung eines E-Bikes als Fahrrad 6.3.2.2 Einstufung als Kraftfahrzeug 6.3.2.3 Lohn- und Umsatzsteuer auf eine Schenkung vom Arbeitgeber 6.3.3 Incentives 6.3.3.1 § 37b EStG für Mitarbeitergeschenke 6.3.3.2 § 37b EStG für Kundengeschenke 6.3.4 VIP-Logen 6.3.5 Betriebliche Krankenversicherung 7 Exkurs Aktivrente 8 Einholen Auskunftsersuchen 9 Exkurs Pfändungen 10 Ausblick