Handbuch SAP-Revision

Der Prüfer kommt! Dieses Buch zeigt Ihnen, wie Sie Ihr SAP-System aufstellen, um für die Wirtschaftsprüfung oder interne Revision gerüstet zu sein. Sie lernen, wie Sie ein Internes Kontrollsystem (IKS) in SAP ERP und SAP S/4HANA umsetzen, und werden mit Applikations- und Berechtigungskontrollen sowie Prüfungshandlungen vertraut gemacht. Zudem erfahren Sie, wie Sie ein IKS im Rahmen eines integrierten GRC-Ansatzes einrichten und automatisieren. So sind Sie als Wirtschaftsprüfer, IT-Verantwortlicher, Mitarbeiter in der Finanzabteilung, Security-Beauftragter und Berater für alle Fälle gewappnet! Die 3. Auflage des Standardwerks umfasst die relevanten Neuheiten von SAP S/4HANA, Assurance für Cloud, neue gesetzliche Auflagen und Standards, neue SAP-GRC-Lösungen u.v.m. Aus dem Inhalt: - SAP ERP und SAP S/4HANA - SAP Process Control 12 - Prozessübergreifende Kontrollen - Kontrollen in Finanzwesen, Einkauf, Vertrieb und Personalwirtschaft - Vorgehensweise in FI, MM, SD, HCM etc. - FDA-Compliance, Betrug im SAP-System - Risiko- und effizienzorientiertes IKS - Assurance- und Compliance-Lösungen - Cloud-Lösungen - Business Integrity Screening (BIS) (ehemals Fraud Management) - Audit Management - Unified Connectivity (UCON) - Datenschutz/DSGVO

Maxim Chuprunov schloss sich 2007 dem Center of Expertise Financials & Compliance von SAP Schweiz an und hat in seiner Funktion als Senior Consultant bei weltweiten Implementierungsprojekten und Proof of Concepts für SAP BusinessObjects-/GRC-Lösungen mit dem Schwerpunkt IKS-Automatisierung Pionierarbeit geleistet. Er ist im SAP Solution Management als Experte und Ideengeber bei Tests und Software-Design von SAP BusinessObjects Process Control bekannt und führt als Referent bei SAP Education Schulungen durch. Er hat das Studium der Betriebswirtschaft inklusive verschiedener Forschungsvorhaben als DAAD-Stipendiat im Jahr 2001 mit der Magisterarbeit zum Thema »Audit im SAP-Umfeld« abgeschlossen. Seitdem ist er diesem Thema treu geblieben und baut es konsequent im GRC-Bereich (Governance, Risk & Compliance) aus. Die Verbindung der fachlichen als auch der Compliance-spezifischen Sichten auf Geschäftsprozesse mit dem technischen Lösungs-Know-how gehört zu seinem Spezialgebiet. Bevor Maxim Chuprunov Ende 2010 RISCOMP GmbH (Schweiz) gegründet hat, war er bei der KPMG DTG in München und der KPMG LLP in Boston, bei der SCHENKER AG in Essen sowie bei der SAP AG in Zürich tätig. Bei KPMG arbeitete er in den Bereichen Information Risk Management und IT Advisory. In dieser Zeit avancierte er vom Diplomanden zum Assistant Manager. Parallel zu zahlreichen Projekten bei internationalen Konzernen hat er Berufsexamina zum CPA (Certified Public Accountant) und CISA (Certified Information Systems Auditor) erfolgreich absolviert sowie die Zertifizierung als FI/CO-Berater für SAP erworben. Bei KPMG leitete er auch diverse Compliance-Prüfungen von SAP-Systemen und entwickelte präventive sowie aufdeckende Prüfungs-, Datenanalyse- und Kontrollautomatisierungs-Szenarien. Seine vielfältigen Interessen realisierte er außerdem in IKSBeratungsprojekten und bei der Erstellung und Umsetzung der Feinkonzepte für internes und externes Rechnungswesen. Bei der SCHENKER AG (Essen), wo er im Rahmen von Global Rollouts Verantwortung für die Einführung der FI- und CO-Prozesse einschließlich Reporting nach SEM mit SAP übernahm, wurde er auf die neue GRC-Produkt-Suite von SAP aufmerksam.

Vorwort ... 25 Vertrauen ist gut, Kontrolle ist billiger: Einleitung ... 27 TEIL I Vom Paragrafen zum Konzept: IKS und Compliance im ERP-Umfeld ... 39 1. Gesetzliche Anforderungen im Bereich IKS-Compliance ... 41 1.1 ... Begriffsdefinitionen und Abgrenzung ... 41 1.2 ... IKS-Anforderungen in Europa ... 49 1.3 ... IKS-Anforderungen in der Finanzbranche ... 56 1.4 ... Unternehmenserfolg durch IKS? ... 60 1.5 ... Resümee ... 62 2. Der Prüfer kommt: Wann, warum und wie man damit umgeht ... 63 2.1 ... IKS im IT-Umfeld aus der Sicht der Wirtschaftsprüfung ... 64 2.2 ... IKS-Assurance in der Praxis ... 72 2.3 ... Interessenskonflikte in der Wirtschaftsprüfung ... 83 2.4 ... Resümee ... 87 3. IKS-Anforderungen und SAP-ERP-Systeme: Grundsätze, Frameworks, Struktur ... 89 3.1 ... IKS-Inhalte im SAP-ERP-Umfeld definieren ... 89 3.2 ... IKS-relevante Referenzmodelle ... 106 3.3 ... IKS und risikomanagementrelevante Standards und Modelle ... 116 3.4 ... Resümee ... 123 4. Wie geht SAP mit dem Thema Compliance um? ... 125 4.1 ... Softwarezertifizierung ... 125 4.2 ... Compliancerelevante Leitfäden ... 130 4.3 ... SAP-Lösungen für Governance, Risk and Compliance (GRC) ... 138 4.4 ... Resümee ... 170 TEIL II Vom Konzept zum Inhalt: Kontrollen in SAP ERP ... 173 5. Revisionsrelevante SAP-Basics ... 175 5.1 ... Am Anfang war die Tabelle: SAP-System als tabellengesteuerte Applikation ... 176 5.2 ... Berechtigungen ... 208 5.3 ... Resümee ... 227 6. Generelle IT-Kontrollen in SAP ERP ... 229 6.1 ... Organisatorische Kontrollen ... 229 6.2 ... Kontrollen im Bereich Change Management und Entwicklung ... 240 6.3 ... Sicherheitskontrollen beim Zugriff auf das SAP-System und bei der Authentifizierung ... 252 6.4 ... Sicherheits- und Berechtigungskontrollen innerhalb von SAP ERP ... 261 6.5 ... Resümee ... 279 7. Übergreifende Applikationskontrollen in SAP ERP ... 281 7.1 ... Grundsatz der Unveränderlichkeit ... 282 7.2 ... Kontrollen für die datenbezogene Nachvollziehbarkeit ... 288 7.3 ... Nachvollziehbarkeit der Benutzeraktivitäten im SAP-System ... 296 7.4 ... Prozessübergreifende Verarbeitungskontrollen ... 304 7.5 ... Resümee ... 315 8. Kontrollen in der Finanzbuchhaltung ... 317 8.1 ... Grundlegende Kontrollmechanismen im Hauptbuch ... 318 8.2 ... Kontrollen zur Richtigkeit und Qualität der Daten im Hauptbuch ... 328 8.3 ... Vollständigkeit der Verarbeitung im Hauptbuch ... 338 8.4 ... Sicherheit und Schutz der Daten im Hauptbuch ... 344 8.5 ... Kontrollen in der Anlagenbuchhaltung ... 355 8.6 ... Kontrollen in der Kreditoren- und Debitorenbuchhaltung ... 370 8.7 ... Resümee ... 378 9. Kontrollmechanismen im SAP-ERP-gestützten Procure-to-Pay-Prozess ... 379 9.1 ... Bestellwesen ... 381 9.2 ... Wareneingänge und Rechnungsprüfung ... 385 9.3 ... WE/RE-Konto ... 390 9.4 ... Kontrollen rund um das Thema Bestände ... 395 9.5 ... Corporate Governance ... 406 9.6 ... Resümee ... 407 10. Kontrollmechanismen im SAP-ERP-gestützten Order-to-Cash-Prozess ... 409 10.1 ... Kontrollen in der vorbereitenden Vertriebsphase ... 410 10.2 ... Kontrollen bei der Auftragserfüllung und Umsatzlegung ... 417 10.3 ... Resümee ... 430 11. Datenschutz-Compliance in SAP ERP Human Capital Management ... 431 11.1 ... Gesetzliche Datenschutzanforderungen ... 432 11.2 ... Datenschutzrelevante übergreifende Kontrollmechanismen im SAP-System ... 449 11.3 ... Besondere Anforderungen an SAP ERP HCM ... 454 11.4 ... Berechtigungen und Rollen in SAP ERP HCM ... 455 11.5 ... Datenlöschung und Datensperrung ... 468 11.6 ... Resümee ... 469 12. Betrug im SAP-System ... 471 12.1 ... Einführung ... 471 12.2 ... Betrugsszenarien in der SAP-Basis ... 476 12.3 ... Betrugsszenarien im Hauptbuch ... 478 12.4 ... Betrugsszenarien im Vertriebsbereich ... 482 12.5 ... Betrugsszenarien in der Personalbuchhaltung ... 488 12.6 ... Resümee ... 491 13. Exkurs: FDA-Compliance und Kontrollen in SAP ... 493 13.1 ... Gesetzliche Anforderungen im Bereich Arznei- und Lebensmittelherstellung ... 493 13.2 ... Validierung der IT-Systeme ... 498 13.3 ... FDA-Compliance in IT-gestützten Geschäftsprozessen ... 501 13.4 ... FDA-Compliance bei Systempflege, -aktualisierung und -änderung aufrechterhalten ... 506 13.5 ... Resümee ... 508 14. Exemplarische effizienz- und wirtschaftlichkeitsorientierte Analyseszenarien in SAP ERP ... 509 14.1 ... Prozessbezogene Datenauswertungen ... 510 14.2 ... Analyse der Stammdatenqualität ... 527 14.3 ... Manuelle Datenänderungen ... 535 14.4 ... Ergänzung von SAP-ERP-Standardreports ... 547 14.5 ... Resümee ... 550 15. Risk und Compliance in SAP S/4HANA ... 551 15.1 ... SAP S/4HANA im Überblick ... 551 15.2 ... Finanzbuchhaltung ... 558 15.3 ... Controlling ... 569 15.4 ... Resümee ... 572 16. Berechtigungen in SAP S/4HANA ... 573 16.1 ... Berechtigungen für SAP Fiori ... 574 16.2 ... Berechtigungen für das SAP-S/4HANA-Backend ... 587 16.3 ... Funktionstrennung in SAP S/4HANA ... 590 16.4 ... Berechtigungen in SAP HANA ... 593 16.5 ... Erfahrungswerte aus SAP-S/4HANA-Berechtigungsprojekten ... 602 16.6 ... Resümee ... 605 17. Unified Connectivity: Wirksamer Schutz der SAP-ERP-Umgebungen ... 607 17.1 ... Schnittstellenbezogene Risiken in SAP ERP ... 608 17.2 ... Die Funktionsweise von UCON ... 612 17.3 ... Phasen der UCON-Einführung ... 613 17.4 ... Konfigurationsschritte ... 615 17.5 ... Bereitstellungsszenarien für UCON ... 625 17.6 ... FAQ zu UCON ... 635 17.7 ... Resümee ... 637 TEIL III Von Konzept und Inhalt zur Umsetzung: Die Automatisierung eines Internen Kontrollsystems ... 639 18. IKS-Automatisierung: Wie bringt man den COSO-Cube ins Rollen? ... 641 18.1 ... Grundidee der IKS-Automatisierung ... 641 18.2 ... IKS-relevante Objekte und Dokumentation ... 646 18.3 ... Grundszenarien der IKS-Aktivitäten ... 655 18.4 ... Resümee ... 664 19. IKS-Automatisierung mithilfe von SAP Process Control ... 665 19.1 ... Einleitung: IKS-Umsetzung mit SAP Process Control ... 666 19.2 ... Technische Implementierung ... 668 19.3 ... Datenmodell ... 676 19.4 ... Implementierung des IKS-Prozesses ... 696 19.5 ... IKS- und Compliance-Umsetzung: Rollen ... 741 19.6 ... Resümee ... 752 20. Umsetzung von automatisierten Test- und Monitoring-Szenarien ... 753 20.1 ... Automatisierte Test- und Überwachungsszenarien im SAP-Umfeld ... 754 20.2 ... Automatisierte Tests und Monitoring in SAP GRC ... 766 20.3 ... Einrichtung von CMF-Szenarien in SAP Process Control ... 773 20.4 ... Resümee ... 800 21. SAP GRC - Erfolgsfaktoren und Erfahrungswerte ... 801 21.1 ... Wem nutzt GRC: Die drei Verteidigungslinien im Überblick ... 801 21.2 ... Der Mehrwert von GRC ... 805 21.3 ... Projekterfahrungen bei der Automatisierung von IKS und Risikomanagement ... 810 21.4 ... Resümee ... 822 Anhang ... 825 A ... Abkürzungsverzeichnis ... 827 B ... Literatur ... 839 C ... Der Autor ... 845 Index ... 851