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Kommunen haben eine Vielzahl an öffentlichen Aufgaben zu bewältigen: Entsorgungs- und Versorgungsbetriebe, Kindergärten, Liegenschaften, Marktveranstaltungen, Museen oder Verkehrsbetriebe. Je nach Art der Aufgabe und gewählter Rechtsform ergeben sich unterschiedliche Steuerwirkungen. Sabine Seibold-Freund veranschaulicht anhand von Fallstudien die typischen Sachverhalte.
- Öffentlich-rechtliche und private Rechtsformalternativen: Regiebetrieb, Eigenbetrieb, GmbH, Zweckverband - Ertragsteuerwirkungen: Körperschaft- und Gewerbesteuer; Kapitalertragsteuerpflicht; Zusammenfassung von BgA und Verlustverrechnung; Spartenrechnung bei Dauerverlustgeschäften - Grundsteuerreform 2025: Neubewertung und Ermittlung der Grundsteuer - Gemeinnützigkeitsrecht: Steuerbegünstigte Zwecke; Besteuerungsfolgen bei wirtschaftlichem Geschäftsbetrieb; Arten von Zweckbetrieben - Umsatzsteuerrecht: Steuerbare, steuerfreie und steuerpflichtige Umsätze; Ort der Leistungen; Unternehmerbegriff, § 2b UStG; Reverse-Charge-Verfahren und Aufzeichnungspflichten
Die Neuauflage greift insbesondere die Verlustverrechnung bei defizitären öffentlichen Aufgaben, die Umsatzbesteuerung von wirtschaftlichen und nichtwirtschaftlichen Aufgaben sowie Tax Compliance Management Systeme auf.
Von Prof. Dr. Sabine Seibold-Freund
